Tableau de flux mensuels de trésorerie

1. Définition du tableau des flux mensuels de trésorerie

Le tableau des flux mensuels de trésorerie présente le récapitulatif des mouvements d'argent par mois. Il est composé des regroupements des entrées et des sorties d’argent par rubrique et par mois, ainsi que des soldes mensuels de caisse et de banque.

2. Utilité et importance du TFMT

Le tableau de flux mensuels de trésorerie est utile au producteur pour :

  1. réaliser les agrégats mensuels de caisse ;
  2. dégager des tendances en matière de pratiques de gestion de trésorerie dont l’analyse permet de prendre des décisions quant aux diverses orientations à adopter ;
  3. identifier les périodes à forts besoins de trésorerie dans l’année et à mieux les anticiper.

3. Limites

L'élaboration du tableau des flux mensuels de trésorerie est souvent perçue par les conseillers et animateurs agricoles comme une activité fastidieuse. Toutefois, son remplissage est essentiel pour permettre de ressortir les différentes pratiques de gestion de trésorerie révélées par le cahier de caisse.

4. Identification et définition de quelques concepts clés

  • Flux : mouvement (augmentation ou diminution) ;
  • Trésorerie : ensemble des actifs liquide de l’entreprise ou de l’exploitation ;
  • Disponibilité : avoir en caisse et en banque ;
  • Disponibilité du (mois n) = disponibilité début du (mois n-1) + le solde mensuel de trésorerie du mois (n-1) ;
  • Solde de caisse au début du mois de février = Solde de caisse au début du mois de janvier + Total des entrées pour janvier - Total des sorties pour janvier
  • Solde de banque au début du mois de février = Solde de banque au début du mois de janvier- retraits d'argent à la banque en janvier + dépôts d'argent à la banque en janvier
  • Caisse (début mois) = disponibilité (début mois) - banque (début mois) ;

5. Les modèles du TFMT

Le public de producteurs agricoles à accompagner est constitué à la fois de personnes alphabétisées en français, de personnes alphabétisées en langues nationales ou encore, et ce sont elles les plus nombreuses, de personnes analphabètes (75 à 80%). En conséquence, pour prendre en considération cette diversité de situations, le TFMT à l’instar du cahier de caisse a été adapté sous différents modèles.

Ainsi, on distingue :